Economía básicaEl IRPF no se aplica con un solo porcentaje a todo lo que ganas. Tu base se divide en tramos, y a cada tramo se le aplica su propio tipo. El tipo más alto que te toca, el marginal, solo afecta a los euros que caen dentro de ese último tramo. Por eso un aumento de sueldo nunca puede hacer que cobres menos: como mucho, de cada euro extra se queda Hacienda una parte mayor.
Entender esto cambia cómo lees tu nómina, cómo negocias un aumento y cuánto te ahorra de verdad una deducción.
Lo esencial: cada tramo grava solo su parte
Piensa en una escalera. Los primeros 12.450 € de tu base pagan un tipo; los euros entre 12.450 € y 20.200 €, otro algo mayor; y así sucesivamente. Pasar al siguiente escalón no cambia lo que pagas por los anteriores.
Hay dos porcentajes que conviene no confundir:
- Tipo marginal: el del último tramo al que llegas. Te dice cuánto se lleva Hacienda de cada euro adicional que ganes.
- Tipo medio: lo que pagas en total dividido entre tu base. Te dice cuánto pagas, en conjunto, de todo lo que ganas.
El marginal siempre es más alto que el medio. Cuando alguien dice «yo pago un 30 %», casi siempre está hablando de su marginal, y en realidad paga bastante menos.
La escala de 2026
El IRPF tiene una parte estatal y otra autonómica, y cada comunidad fija la suya. Esta es la escala estatal y una escala combinada de referencia (estatal más una autonómica tipo):
| Base liquidable general | Tipo estatal | Tipo combinado de referencia |
|---|---|---|
| Hasta 12.450 € | 9,5 % | 19 % |
| De 12.450 € a 20.200 € | 12 % | 24 % |
| De 20.200 € a 35.200 € | 15 % | 30 % |
| De 35.200 € a 60.000 € | 18,5 % | 37 % |
| De 60.000 € a 300.000 € | 22,5 % | 45 % |
| Más de 300.000 € | 24,5 % | 47 % |
Los tipos combinados reales varían por comunidad: el marginal máximo va del 45 % de Madrid a más del 50 % en algunas otras. Navarra y el País Vasco tienen escalas propias.
Lo que ganas con tu trabajo va a la base general. Los intereses, dividendos y ganancias de inversiones van a la base del ahorro, que tiene su propia escala, igual en todo el territorio común:
| Base del ahorro | Tipo |
|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19 % |
| De 6.000 € a 50.000 € | 21 % |
| De 50.000 € a 200.000 € | 23 % |
| De 200.000 € a 300.000 € | 27 % |
| Más de 300.000 € | 30 % |
Cómo encajan ahí tus fondos, acciones o Letras del Tesoro lo explicamos en cómo tributan tus inversiones en España.
Un ejemplo paso a paso: 30.000 € de base
Supón una base liquidable general de 30.000 € (lo que queda de tu sueldo tras restar cotizaciones y reducciones) y usa la escala de referencia:
| Tramo | Euros en ese tramo | Tipo | Impuesto |
|---|---|---|---|
| Hasta 12.450 € | 12.450 € | 19 % | 2.365,50 € |
| De 12.450 € a 20.200 € | 7.750 € | 24 % | 1.860,00 € |
| De 20.200 € a 30.000 € | 9.800 € | 30 % | 2.940,00 € |
| Suma | 7.165,50 € |
Falta un paso: el mínimo personal, que en el caso general es de 5.550 €. No se resta de la base, sino que se calcula el impuesto que le correspondería (5.550 × 19 % = 1.054,50 €) y se descuenta de la suma.
Resultado: 7.165,50 − 1.054,50 = 6.111 €. Sobre una base de 30.000 €, el tipo medio es de alrededor del 20 %, aunque el marginal sea del 30 %. A partir de ahí aún se aplicarían las deducciones que te correspondan.
El mito de «si me suben el sueldo, paso de tramo y cobro menos»
Supón que tu base pasa de 20.000 € a 20.500 €. De esos 500 € más:
- 200 € caen todavía en el tramo del 24 %: pagas 48 €.
- 300 € caen en el tramo del 30 %: pagas 90 €.
Pagas 138 € más de impuesto y te quedan 362 € más. Lo que cambia es el porcentaje de los euros nuevos, nunca el de los anteriores. Lo único que puede pasar es que tu retención mensual suba algo en la nómina, porque la empresa ajusta el porcentaje para todo el año.
Retención en nómina y declaración de la renta
Lo que te descuentan cada mes en la nómina no es el impuesto definitivo, sino un adelanto. En la declaración de la renta se calcula lo que realmente debías pagar y se compara con lo retenido:
- Si te retuvieron más de lo que debías: te devuelven la diferencia.
- Si te retuvieron menos: te toca pagar.
Por eso que te devuelvan dinero no es un regalo de Hacienda, sino un préstamo sin intereses que le hiciste durante el año. Cómo aparece esa retención en tu nómina lo contamos en cómo leer tu nómina.
Qué reduce lo que pagas
- La reducción por rendimientos del trabajo, que baja mucho el impuesto de los sueldos bajos.
- Las cotizaciones a la Seguridad Social, que se restan antes de calcular la base.
- Las aportaciones a planes de pensiones, que reducen la base general hasta los límites legales. Si te lo planteas, lee antes plan de pensiones o invertir por tu cuenta.
- Los mínimos familiares y las deducciones estatales y autonómicas: por hijos, alquiler en algunas comunidades, donativos…
Una deducción que reduce tu base te ahorra tu tipo marginal, no el medio: 1.000 € menos de base, con un marginal del 30 %, son 300 € menos de impuesto.
Y si te preguntas en qué acaba ese dinero, lo repasamos en en qué se van realmente tus impuestos.
Preguntas frecuentes
¿Qué tramo de IRPF me corresponde?
El de tu base liquidable, no el de tu sueldo bruto: primero se restan las cotizaciones, los gastos deducibles y las reducciones. Por eso alguien con 30.000 € brutos suele tener una base claramente menor.
¿Estoy obligado a hacer la declaración de la renta?
Depende de tus ingresos y de cuántos pagadores tengas. Con rendimientos del trabajo de un solo pagador, en general no estás obligado por debajo de 22.000 € anuales, aunque puede interesarte declarar si te van a devolver dinero. Comprueba siempre los límites del año en la web de la Agencia Tributaria.
¿Por qué el IRPF es distinto en cada comunidad autónoma?
Porque la mitad del impuesto está cedida a las comunidades, y cada una puede fijar su propia escala y sus deducciones. La parte estatal es igual para todos.
¿Los ahorros también pagan IRPF?
Sí, pero en la base del ahorro, con su propia escala del 19 % al 30 %, separada de la del trabajo. Los intereses de cuentas y depósitos, por ejemplo, ya llevan una retención del 19 % que luego se regulariza en la renta.